Kan man trække massage fra som selvstændig? Som udgangspunkt skal du regne med, at massage er en privat udgift, og private udgifter kan ikke trækkes fra i virksomheden. Der findes dog en særlig regel for selvstændiges udgifter til forsikringer og visse behandlinger, så i nogle tilfælde kan en behandling fratrækkes, hvis betingelserne er opfyldt. Om netop din massage falder ind under reglen, afgør hverken denne guide eller massøren. Det afklarer du med skat.dk eller din revisor.
Kan man trække massage fra som selvstændig? Skellet mellem privat og erhverv
Skattereglerne spørger ikke, om massagen var god for dig. De spørger, om udgiften hører til driften af virksomheden eller til dit private liv. Skattestyrelsens juridiske vejledning beskriver, at udgifter, der sædvanligt forekommer for de fleste skatteydere uanset indkomsterhvervelse, som hovedregel har karakter af privatforbrug. Pointen er, at en udgift ikke bliver erhvervsmæssig, bare fordi du er selvstændig, eller fordi du bruger kroppen i dit arbejde.
Skat.dk skriver det samme enkelt på sin engelsksprogede side om erhvervsfradrag: private udgifter kan ikke trækkes fra, og ved blandet brug kan du kun fratrække den del, du bruger erhvervsmæssigt.
Den særlige regel for selvstændiges sundhedsudgifter
Skattestyrelsens afsnit om sundhedsudgifter for den selvstændigt erhvervsdrivende fastslår, at selvstændige under visse betingelser kan fratrække udgifter til forsikringer og behandlinger for sig selv efter ligningslovens § 30 A. Reglen findes altså, men den er betinget.
Kilden gør ikke massage til noget, der automatisk kan fratrækkes. Hvilke behandlinger der er omfattet, og hvilke betingelser der gælder, skal du læse i selve vejledningen eller få forklaret af en rådgiver, der kender din virksomhedsform og din situation.
Tre tænkte situationer og hvad de peger på
Eksemplerne er vores eget, opdigtede illustrationer uden tal. De viser, hvordan spørgsmålene kan stilles, men de er ikke en afgørelse og kan ikke bruges som dokumentation over for Skattestyrelsen.
- Maja, grafiker: Hun får massage af spændte skuldre efter lange dage ved skærmen og booker, når det passer hende. Det ligner en udgift, der handler om hendes eget velvære, og peger mod privat.
- Kasper, selvstændig tømrer: Hans arbejde er fysisk tungt, og han får massage for at holde sig kørende. Her er det netop spørgsmålet, om udgiften kan høre under reglen om selvstændiges behandlinger. Det skal han have afklaret med sin revisor, før han trækker noget fra.
- Sofie, selvstændig konsulent: Hun køber en massagepistol, som hun bruger både til sig selv derhjemme og i sit lille studie til kunder. Det er blandet brug, og her er der kun mulighed for at fratrække den erhvervsmæssige del. Spørgsmålet er, hvordan delingen dokumenteres.
| Situation | Peger mod | Hvad du skal afklare |
|---|---|---|
| Massage til velvære eller spændinger | Privat | Om der overhovedet er et erhvervsmæssigt formål |
| Behandling som selvstændig med fysisk arbejde | Uafklaret | Om udgiften er omfattet af reglen om behandlinger |
| Udstyr brugt både privat og i erhverv | Blandet brug | Hvor stor den erhvervsmæssige del er, og hvordan den opgøres |
| Udgift betalt fra virksomhedens konto | Afgøres af formålet | Om udgiften reelt er privat og skal bogføres som sådan |
Det skal du spørge din revisor om
Det vigtigste spørgsmål er: “Kan mine udgifter til massage eller kropsbehandling komme ind under reglen om selvstændiges sundhedsudgifter i min virksomhedsform, og hvilke betingelser skal være opfyldt?” Det kan du bygge videre på med disse spørgsmål:
- Hvad skal jeg gemme af dokumentation: faktura, kvittering eller andet?
- Hvordan bogfører jeg en udgift, der er privat, hvis jeg kommer til at betale den fra virksomhedens konto?
- Hvis jeg bruger noget både privat og erhvervsmæssigt, hvordan opgør jeg den erhvervsmæssige del?
- Hvad koster det at få svaret skriftligt, og hvad er det samlede svar baseret på?
Det går oftest galt ved blandede kasser
- Privat og erhverv i samme pengestrøm. Betaler du massagen med virksomhedens kort, gør det den ikke erhvervsmæssig. Det afgørende er udgiftens formål, ikke betalingsmåden.
- Antagelsen “mit arbejde sliter, så det må kunne trækkes fra”. Slid på kroppen er ikke i sig selv et skattemæssigt kriterium. Se i stedet på betingelserne i reglen.
- Ingen notater. Skriv straks på kvitteringen, hvad udgiften var til. Ellers har du svært ved at forklare det senere.
- Gætteri om delingen. Ved blandet brug skal du kunne forklare, hvordan du er nået frem til den erhvervsmæssige del.
Rådgivning koster penge, og prisen varierer. Spørg om pris og omfang, før du bestiller. Skal du først vurdere, hvad selve massagen koster, kan du læse Hvad koster massage? Det afhænger prisen af.
Hvad denne guide ikke kan afgøre for dig
Guiden forklarer skellet mellem privat og erhvervsmæssig udgift ud fra Skattestyrelsens egne tekster. Den giver ingen individuel skatterådgivning og kan ikke sige, om din udgift kan fratrækkes.
Den dækker ikke moms, virksomhedsordning, hvordan forskellige virksomhedsformer behandles, eller hvordan en massør driver sin egen virksomhed. Svaret afhænger af din virksomhedsform, din opgørelse og hvad udgiften reelt har været brugt til. Skriv til Skattestyrelsen eller kontakt din revisor eller bogholder, før du trækker en massageudgift fra. Er du i tvivl efter en afgørelse eller et brev fra Skattestyrelsen, skal du også tale med en rådgiver.
Har du først brug for at finde en massageform, der passer til dig, kan du bruge værktøjet Find den massage, der passer til din krop lige nu. Flere økonomispørgsmål samles på siden om pris og økonomi.
Spørgsmål om massage og fradrag
Kan jeg trække massage fra, hvis jeg har ondt i ryggen af mit arbejde?
Det kan ikke afgøres ud fra, at smerten stammer fra arbejdet. Der findes en regel om selvstændiges behandlinger med betingelser, og om din udgift er omfattet, skal du have afklaret hos skat.dk eller din revisor. Har du smerter, bør du desuden tale med din læge eller fysioterapeut om, hvad der hjælper.
Kan jeg trække en massagepistol fra?
Bruger du den både privat og i virksomheden, er der tale om blandet brug, og kun den erhvervsmæssige del kan fratrækkes. Brugen skal kunne forklares. Om pistolen overhovedet er det rigtige valg i stedet for en behandling, kan du læse mere om i guiden om massagepistol og behandler.
Ændrer det noget, at jeg betaler med virksomhedens betalingskort?
Nej, det er ikke betalingsmåden, der afgør skellet. En privat udgift forbliver privat, også hvis den kommer fra virksomhedens konto, og den skal håndteres derefter. Spørg din bogholder, hvordan det bogføres rigtigt.
Hvor finder jeg de officielle regler?
Skattestyrelsens juridiske vejledning er den offentlige kilde, blandt andet afsnittet om sundhedsudgifter for den selvstændigt erhvervsdrivende og afsnittet om afgrænsning over for private udgifter. Vejledningen er skrevet til fagfolk, så få en revisor eller Skattestyrelsen til at oversætte den til din situation.
